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索 引 號 008450460/2020-05 關 鍵 詞 審計 三個區分開來
發布機構 市審計局 發文日期 2020-01-06
服務對象 其他 體裁分類 其他
中共廣元市委審計委員會辦公室 廣元市審計局關于印發《廣元市審計局關于審計容錯糾錯“三個區分開來”實施辦法(試行)》的通知
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解讀: 廣元市出臺《關于審計容錯糾錯“三個區分開來”實施辦法(試行)》

中共廣元市委審計委員會辦公室

關于印發《廣元市審計局關于審計容錯糾錯“三個區分開來”實施辦法(試行)》的通知


各縣區審計局、市審計局各科室及直屬單位:

為營造審計支持改革、鼓勵擔當、寬容失誤的良好環境,促進經濟高質量發展,市審計局草擬了《廣元市審計局關于審計容錯糾錯“三個區分開來”實施辦法(試行)》,報經市委審計委員會審查通過,現印發你們,請遵照執行。在試行過程中,如有疑問或意見建議,請及時書面反饋市審計局法規與審理科。


附件:廣元市審計局2020年度審計容錯情形清單




中共廣元市委審計委員會辦公室 廣元市審計局

2019年12月16日











廣元市審計局

關于審計容錯糾錯“三個區分開來”實施辦法

(試行)


第一章 總則

第一條 為認真貫徹落實黨中央國務院、省委省政府和市委市政府決策部署,營造審計支持改革、鼓勵擔當、寬容失誤的良好環境,充分發揮審計監督在黨和國家監督體系中的重要作用,促進經濟高質量發展,結合我市審計工作實際,制定本實施辦法(以下簡稱辦法)。

第二條 本辦法根據中共中央辦公廳《關于進一步激勵廣大干部新時代新擔當新作為的意見》以及審計署《關于適應新常態踐行新理念更好地履行審計監督職責的意見》(審政研發〔2016〕20號)、審計廳黨組《關于帶頭進一步增強法治觀念深化依法審計實踐的實施意見(試行)》(川審黨〔2018〕89號)等有關規定制定。

第三條 落實“三個區分開來”建立容錯糾錯機制,要求在堅持依法審計,嚴肅查處嚴重違法違紀,確保黨紀黨規、法律法規規定令行禁止的同時,把推進改革中因缺乏經驗、先行先試出現的失誤和錯誤,同明知故犯的違紀違法行為區分開來;把上級尚無限制的探索性試驗中的失誤和錯誤,同上級明令禁止后依然我行我素的違紀違法行為區分開來;把為推動發展的無意過失,同為謀取私利的違紀違法行為區分開來,審慎作出結論和處理。

第二章 容錯原則

第四條 堅持依法審計。審計機關要堅持以人為本、全面協調可持續的科學發展觀,堅持科學審計理念,增強依法審計觀念,規范審計執法行為,堅持嚴格執法、公正執法、文明執法,切實履行審計監督職能。

第五條 審計機關應當審慎評價、準確定性,依照本辦法對有關責任人員做出免于移送處理或建議減輕追責的移送意見。

第六條 審計容錯“三個區分開來”應當遵循以下原則:

(一)事業為上、鼓勵實干。在審計工作中,堅持以事業為上,保護改革者、支持擔當者,鼓勵創新,寬容失誤,讓被審計單位和被審計對象卸下思想包袱,放開手腳干事。

(二)推動改革、鼓勵創新。要注重保護改革發展中的新生事物,對突破原有制度或規定,但有利于維護人民利益,有利于調結構、補短板、化解產能過剩,有利于降低企業成本、提質增效,有利于化解房地產庫存,有利于擴大有效供給,有利于防范化解金融風險,有利于資源節約利用和保護生態環境,有利于推進財政資金統籌使用和提高資金績效的創新舉措,要堅決支持鼓勵,積極促進規范和完善,大力推動形成新的制度規范。

(三)實事求是、客觀公正。堅持辯證地歷史地看待和處理改革發展不同時期出現的各類問題,綜合考慮問題發生的背景原因、動機目的、政策依據、性質后果等,認真甄別、準確研判、妥善處置,實現政治效果、社會效果和審計效果的統一。

(四)嚴守底線,防止縱容。嚴守黨紀、政紀和法律法規底線,正確辨別失誤過失與故意違紀違法的情形,在支持和保護改革創新的同時,嚴肅查處借改革創新之名損害國家和人民利益、重大違紀違法、重大履職不到位、重大損失浪費、重大環境污染和資源毀損、重大風險隱患等問題,對以權謀私、假公濟私、權錢交易、騙取財政資金、失職瀆職、貪污受賄、內幕交易等違法犯罪問題,始終堅持“零容忍”,堅決查處。杜絕保護變庇護、寬容變縱容。

(五)民主集中,集體決策。審計組、業務科室、審理機構及審計機關在進行審計定性定責、審計處理處罰、審計移送時,應按照集體領導、民主集中、會議決定的原則進行決策。確保審計容錯“三個區分開來”的準確。

第三章 容錯標準和情形

第七條 符合下列條件的事項,可以在審計處理處罰權限內免于追究被審計對象的責任:

(一)符合改革方向。符合黨中央決策部署和省委、省政府工作要求,符合黨規黨紀和法律法規精神,有利于改革創新和發展大局。

(二)符合廉政規定。未發現濫用職權為本人或他人謀取私利,或與其他單位或個人惡意串通損害公共利益或他人合法權益等職務違法違紀行為。

(三)符合決策程序。決策程序符合《重大行政決策程序暫行條例》等相關規定,不存在聽取意見不充分、拍腦袋決策等問題。

(四)符合后果可控。未造成重大不良后果,沒有造成重大損失和社會負面影響,且損失和不良影響可挽回,主觀上勤勉盡責,或不良后果是自然災害、政策調整、市場波動等不可預見的原因造成的。

第八條 符合下列部分條件的,可在審計處理處罰權限內減輕對被審計對象的責任追究,或在移送處理時提出減輕追責意見:

(一)主觀上存在積極挽回損失消除影響行為,主動糾錯,及時補救,降低了損失,遏制了負面影響的擴散;

(二)客觀上存在進度提前或要求提高的變化;

(三)情節上存在突發應急而采取緊急避險措施等;

(四)結果上存在提速提質、化解矛盾和風險、突破機制體制阻礙、維護社會穩定等良性發展。

第九條 審計容錯情形實行清單制管理。審計容錯情形清單每年更新發布一次,每年12月由各縣區審計局及市局各業務部門向法規與審理科提交建議納入次年清單的容錯情形,法規與審理科匯總后提交局黨組會集體討論確定后發布。

第四章 容錯的程序

第十條 審計容錯告知

審計組在審計見面會、審計情況通報、審計報告征求意見時,應當告知被審計對象提出申請容錯的權利。

第十一條 審計容錯啟動

審計人員在現場審計中發現應當進行容錯的情形或被審計對象申請容錯的,應報經審計組組長或分管領導同意,重大事項應報經主要領導同意后,啟動審計容錯調查。

第十二條 審計容錯調查

審計組應當按照容錯標準要求的內容對容錯事項進行調查取證,對申請容錯事項的事實、程序、歷史、現有政策、危害程度及后果、認識、糾正措施等全面取證,從總體及其發展趨勢上進行綜合分析和判斷,提出審核意見,不得選擇性取證、定性。

第十三條 審計容錯征求意見

審計組應當將容錯事項納入審計報告征求意見稿,報經審計機關征求被審計單位意見。

第十四條 審計容錯復核和審理

業務復核部門及審理部門應按照《審計項目復核辦法》《審計項目審理辦法》對容錯事項一并進行復核和審理。復核或審理部門可以要求審計組對容錯事項補充證據,建議修改定性定責及容錯建議。

第十五條 審計容錯審定

由審理部門將容錯事項連同審計報告提交審計機關業務會議進行集體審定。

第十六條 審計機關在審定審計容錯事項前,可根據需要征求干部監管和有關主管部門的意見。

第十七條 審計機關應當按照審計處理處罰權限和干部管理權限,向被審計對象主管部門提出免責意見和減輕追責意見,并根據需要書面回復申請人。

第五章 糾錯工作程序和方法

第十八條 建立糾錯機制。對符合容錯情形的事項,審計機關應當采取以下程序實施糾錯:

(一)對不涉密、需要被審計單位整改的問題,應當列入審計報告如實反映并依法提出審計處理意見、作出審計決定。

(二)符合移送規定,達到移送標準應當追究責任的,應及時按程序依法移送有關執紀執法機關處理。審計機關可以提出減輕處理的意見和建議。

(三)對問題性質不嚴重、金額較小、后果尚難判斷等一般性不規范問題,可不列入審計報告的問題部分,以需要關注的問題反映或納入審計建議。

第十九條 審計機關應督促被審計對象對審計發現的錯誤,及時查找工作失誤或者偏差,剖析問題根源,明確整改措施,及時糾錯和整改。

第六章 責任追究

第二十條 審計機關和審計人員在進行審計容錯時應堅持依法審計、廉潔審計,筑牢防腐拒變的思想防線,始終堅持容錯事項集體審定制。審計機關和審計人員違反本辦法,有下列情形的,應當追究責任:

(一)為被審計單位和個人出謀劃策,阻礙審計工作正常開展的;

(二)在審計過程中發現有應容錯事項或收到容錯申請后,不及時上報的;

(三)不擔當、不作為,對容錯事項調查分析不深入,“一容了之”或“一概不容”的;

(四)借審計容錯機制,包庇、縱容違紀違法違規人員和問題的;

(五)不在職責范圍內提出明確意見,一味將矛盾和問題上交的;

(六)取證不全面,導致區分不當并造成不良后果的;

(七)其他需要追究責任的。

第七章 附則

第二十一條 本辦法由市審計局負責解釋。

第二十二條 本辦法自印發之日起試行。

附件


廣元市審計局2020年度審計容錯情形清單


1.在全面深化改革、推進機制體制創新過程中,積極落實黨中央決策部署和黨委、政府工作要求,大膽履職,敢于作為、勇于探索,但由于經驗不足出現失誤和偏差的;

2.積極推動供給側結構性改革,打好三大攻堅戰,實施鄉村振興戰略,推進“三個一、三個三”興廣戰略,促進廣元高質量發展的過程中,主動探索解決熱點難點問題的新方法,但因客觀條件或主觀經驗不足導致工作未能達到預期效果的;

3.在重大經濟事項決策和實施中,因國家政策調整或上級黨委、政府決策部署變化,工作未達預期效果的;

4.國有企業在經營管理活動中,堅持了民主決策程序,但因市場原因或其他客觀條件等無法避免的原因,造成國有資產損失,或推行新的經營方法未收到明顯效果,出現部分程序瑕疵的;

5.在招商引資過程中,因項目實施條件或政策發生變化,不符合廣元發展規劃,導致項目無法落地的;

6.在推動“放管服”改革、優化政務服務環境中,因先行先試出現失誤和錯誤的;

7.在預算執行中,因實施條件發生變化、上級專項資金滯撥,導致項目間調劑使用資金的;

8.在投資項目建設中,為搶抓發展機遇、實施條件變化及其他不可預見的原因,導致相關程序出現瑕疵的,或在項目實施過程中為減少損失或進一步發揮項目效益,經集體決策并上報,少數單項工程投資超過概算但項目總投資未超過批復概算的;

9.在應急搶險或應對重大突發事件的過程中未經法定程序和審批手續進行招投標、調劑使用財政資金的;

10.在解決信訪積案、歷史遺留問題、化解矛盾糾紛過程中,為妥善處理相關事宜,在相關法規政策未嚴令禁止的范圍內采取新手段新方式化解矛盾,出現工作失誤的;

11.在處置突發事件或執行其他急難險重任務中,臨機決斷、主動攬責涉險、積極擔當作為,出現失誤或偏差的;

12.其他應當審慎評判、定性和處理的情形。

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